ВНЖ цифрового кочевника — самый простой способ переехать в Испанию с правом работы. Если вы работаете удаленно и получаете около 2500 тысяч евро, то у вас высокие шансы жить у моря.
Претенденты на переезд часто спрашивают, придется ли им платить налоги в испанскую казну. Читайте в этой статье, кто становится налоговым резидентом Испании и от чего зависит сумма налога.
Мы даем лишь общее представление о налогах для цифровых кочевников в Испании. Для более точной оценки вашей ситуации рекомендуем обращаться к испанским налоговым консультантам — хесторам.
Когда становятся налоговым резидентом Испании?
Налоги со своего дохода по всему миру нужно платить в Испании, если вы стали испанским налоговым резидентом. Такой статус вы получите, если:
- прожили в стране по ВНЖ 183 дня в календарном году;
- Испания — страна, где находится ваш основной бизнес;
- ваши дети или иждивенцы постоянно живут на территории Испании.
Налог на доходы физического лица (IRPF) платят раз в год. Ставки применяют по прогрессивной шкале:
- на доход до 12 449 евро — 19%;
- на доход с 12 450 до 20 199 евро — 24%;
- на доход с 20 200 до 35 199 евро — 30%;
- на доход с 35 200 до 59 999 евро — 37%;
- на доход с 60 000 до 299 999 евро — 45%;
- на доход свыше 300 000 евро в год — 47%.
Перед тем, как рассчитать подоходный налог в Испании, из заработка вычитают все расходы — на аренду жилья, медстраховку и т.д. За каждого иждивенца в семье налогооблагаемая база снижается на сумму около 5000 евро. Здесь можно почитать о налоговых вычетах на членов семьи. Чтобы примерно понять, какой налог в Испании вы будете платить, пользуйтесь налоговым калькулятором.
Если налог уплачен в другой стране, то, чтобы избежать двойного налогообложения в Испании, нужно предоставить документы об оплате в испанскую налоговую инспекцию. Например, если вы заплатили 15%, а по испанским законам положено 20, то вы доплатите только 5%. Так можно сделать, если между странами заключен договор об избежании двойного налогообложения.
Хотите жить в Испании?
Иммиграционный эксперт оценит ваши шансы на переезд бесплатно
Как платят налоги кочевники-фрилансеры
Получив разрешение на ВНЖ кочевник-фрилансер должен:
- оформить цифровую подпись;
- самостоятельно или с помощью хестора встать на учет в испанском соцстрахе и зарегистрировать ИП (autónomo).
В испанском законодательстве не указаны сроки на эти действия, но мы рекомендуем не затягивать. Пока неизвестно, на что будут обращать внимание миграционные органы, принимая решение о продлении ВНЖ цифрового кочевника в Испании. Если вы сильно затянете с оформлением вашего статуса ИП, то не исключены проблемы.
Порядок оплаты подоходного налога (IRPF)
Получив статус испанского ИП, кочевник-фрилансер сразу становится плательщиком налогов в Испании для резидентов. Ежеквартально он обязан подавать декларацию о доходах физлица (IRPF). Так как налоговый учет в Испании ведется по выставленным и полученным фактурам, лучше выставлять счета заказчикам с испанского ИП. Если выплаты идут на ИП другой страны, то для налогового учета придется дублировать счета по испанским правилам.
Расходы кочевника-фрилансера, связанные с его предпринимательской деятельностью, можно учесть при расчете налога. Однако нужно быть готовыми подтвердить их необходимость. Хестор поможет разобраться, какие расходы можно отнести к предпринимательским.
В июне года, следующего за отчетным, подают годовую декларацию физического лица. В ней учитывают все доходы кочевника-фрилансера, применяют положенные налоговые вычеты и льготы. То есть, в годовой декларации корректируют сделанные поквартально платежи. По ее итогам либо возвращают переплату, либо просят доплатить.
В первый год жизни в Испании кочевник указывает в декларации только те доходы, которые к нему поступили с момента получения разрешения на ВНЖ.
Сколько кочевник-фрилансер платит в испанский соцстрах
Размер ежемесячных взносов рассчитывают в зависимости от возраста цифрового кочевника, вида его деятельности и размера доходов.
Лимиты установлены такие:
- на 2023 год: минимум 230 евро — максимум 500 евро;
- на 2024 год: минимум 225 евро — максимум 530 евро;
- на 2025 год: минимум 200 евро — максимум 590 евро.
В Испании у новых ИП есть возможность оформления льгот на страховые взносы на первые 3 года. Однако хесторы пока еще не пришли к общему мнению, могут ли цифровые кочевники ими пользоваться. Подробнее о взносах в испанский соцстрах читайте здесь.
Кочевнику-фрилансеру можно не оформлять платную медицинскую страховку, когда он подает заявление на ВНЖ или визу цифрового кочевника. Ее заменяет письменное обязательство встать на учет в испанский соцстрах. У членов его семьи должен быть платный полис. В течение всего срока ВНЖ или визы кочевника в Испании его нельзя прерывать.
Порядок оплаты НДС (IVA)
Если заказчик находится не в ЕС, в большинстве случаев услуги кочевника-фрилансера не будут облагаться НДС. В испанской налоговой службе есть виртуальный помощник, который поможет разобраться, нужно ли вам платить этот налог в Испании.
Учтите, что испанский ИП обязан ежеквартально подавать декларацию, где учитывается полученный и уплаченный НДС.
Как платят налоги кочевники-наемные сотрудники
В июне года, следующего за отчетным, нужно подавать годовую налоговую декларацию. В ней отражают все доходы, полученные за прошедший год.
Кочевник-наемный сотрудник не обязан становиться на учет в органы соцстраха Испании. За него страховые взносы платит работодатель. Однако это правило действует только в том случае, если у страны работодателя есть соглашение с Испанией в области социального страхования. Если такого соглашения нет, то перед подачей заявления на ВНЖ нужно оформить ИП и заключить с работодателем договор на оказание услуг*. До подачи документов в миграционный орган кочевник должен проработать в новом статусе не менее 3 месяцев.
*Как платят налоги в Испании кочевники-фрилансеры см. выше.
У кочевника-наемного сотрудника и членов его семьи должна быть платная медицинская страховка. В течение всего срока ВНЖ или визы цифрового кочевника в Испании ее нельзя прерывать.
Кто может применять специальный налоговый режим
Статьей 93 Закона о подоходном налоге физлиц предусмотрен специальный налоговый режим. В народе его называют Законом Бэкхема. Основное требование к тем, кто на него претендует — не быть резидентом Испании в течение 5 предыдущих лет. Цифровые кочевники могут его применять
Ставки налога на доходы по спецрежиму такие:
- при годовом доходе до 600 000 евро — 24%;
- при годовом доходе свыше 600 000 евро — 47%.
Максимально возможный срок применения Закона Бэкхема — 6 календарных лет, включая год перехода.
Если вы перешли на специальный налоговый режим, то не сможете применять налоговые вычеты, соглашения об избежании двойного налогообложения и другие льготы. Специалисты по испанским налогам рекомендуют выбирать режим Бэкхема при доходах от 55 000 евро в год.
Заявление на применение специального налогового режима можно подать в год переезда, либо в следующем календарном году.
Хотите жить в Испании?
Иммиграционный эксперт оценит ваши шансы на переезд бесплатно
