Важный вопрос у всех, кто планирует переезжать в Испанию по ВНЖ цифрового кочевника — какие налоги необходимо будет платить. В статье рассказываем, с какого времени цифровой кочевник (номад) становится налоговым резидентом, а также — как различаются налоги номадов в найме и номадов, работающих по договору услуг.
Мы даем общее представление о налогах для цифровых кочевников в Испании. Чтобы точнее оценить вашу ситуацию, рекомендуем обращаться к испанским налоговым консультантам — хесторам.
Когда становятся налоговым резидентом Испании?
Чтобы получить статус налогового резидента Испании, должно выполняться минимум одно требование из перечисленных:
- Пребывание в Испании более 183 дней в календарном году
- В Испании находится центр жизненных или экономических интересов номада
- В Испании проживает супруг, с которым номад в браке. Либо, если супруги в разводе, они совместно в Испании воспитывают ребенка
Основной закон о налоговой резиденции физических лиц — Ley del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas. Статьи 8 и 9.
Цифровые кочевники, работающие по договору услуг, становятся налоговыми резидентами после оформления аутономо. При подаче документов на ВНЖ они подписывают обязательство встать на учет в налоговую и соцстрах Испании.
Цифровые кочевники в найме обязаны подать налоговую декларацию в конце следующего календарного года (период с 1 апреля по 30 июня). То есть, если вы переехали в 2024 году, налоговую декларацию подаете в 2025 году.
Как считать время пребывания в Испании для налоговой резиденции
Налоговым резидентом считается физическое лицо, которое постоянно проживает в Испании более 183 дней в течение календарного года.
Обратите внимание! В эти 183 дня входят периоды, когда вы уезжали из Испании. То есть, даже если вы в течение этого срока, например, путешествовали по Европе, вы все равно будете налоговым резидентом Испании. Исключение — если вы сможете доказать, что являетесь налоговым резидентом другой страны и сможете предоставить справку о налоговой резиденции в другой стране.
Откройте для себя Испанию!
Вы мечтаете о переезде в Испанию или уже живете здесь? Мы поможем вам успешно адаптироваться и преодолеть все трудности!
- Полезные советы по переезду и адаптации
- Обзоры лучших городов и локаций
- Афиши мероприятий
- Закрытые скидки и специальные предложения
- Истории наших клиентов
- Обновления законов
Налоги для цифровых кочевников в найме
Номады, работающие в найме, то есть по трудовому договору, платят только подоходный налог (IRPF), его платят в конце календарного года. Основные характеристики налога — он прогрессивный и прямой. Подробно о его расчете мы написали в статье про открытие ИП, ссылка на статью будет ниже.
В июне года, следующего за отчетным, кочевник подает годовую налоговую декларацию, в которой отражены все доходы за прошедший год. Дата может незначительно меняться, по ссылке вы найдете актуальные даты подачи для разных видов деклараций. Чтобы рассчитать сумму для декларации, из доходов необходимо вычесть расходы. Чтобы примерно понять, какой налог в Испании вы будете платить, пользуйтесь налоговым калькулятором.
Декларируемый доход должен максимально подходить под требования для цифровых кочевников. Требования по доходу прописаны в условиях для получения ВНЖ, например, доход на одного человека в месяц — это 2646€. То есть на одного человека декларируемый доход составляет 2646€, на двоих — 3638€, а на троих — 3969€.
Если налог уплачен в другой стране, чтобы избежать двойного налогообложения в Испании, нужно предоставить документы об оплате в испанскую налоговую инспекцию. Например, если вы заплатили в стране прописки 15%, а по испанским законам положено 20%, то вы доплатите в Испании только 5%. Так можно сделать, если между странами заключен договор об избежании двойного налогообложения.
Соцстрах и номады в найме
При работе в найме не нужно регистрироваться в соцстрахе — отчисления за сотрудника обязуется делать работодатель. Но это возможно, если между Испанией и страной работодателя есть соответствующее соглашение. По ссылке — список стран, с которыми заключено соглашение. Россия в этом списке есть.
Если соглашения с вашей страной у Испании нет, тогда перед оформлением ВНЖ с компанией-работодателем надо будет заключить договор услуг и подаваться на ВНЖ как ИП или самозанятый.
Номад в найме должен оформить платную медицинскую страховку для себя и членов семьи, если переезжает с ними. Прерывать страховку нельзя до получения ПМЖ в Испании, иначе могут возникнуть сложности при продлении ВНЖ в Испании.
Налоги для цифровых кочевников-фрилансеров
Номад, работающий как ИП или самозанятый, сразу после переезда в Испанию оформляет аутономо и становится налоговым резидентом.
Подробно о налогах для аутономо мы писали в статье про то, как открыть ИП и платить налоги, там мы привели расчеты, порядок оплаты и возможные виды льгот.
Подоходный налог для номадов-самозанятых (IRPF)
Расчет и оплата подоходного налога для номада в найме и самозанятого несколько различается. Самозанятый кочевник должен декларировать и уплачивать налог ежеквартально и в конце календарного года. В годовой декларации корректируются квартальные платежи, чтобы понять, нужно доплачивать налог или оформить возврат денег.
Сумма налога варьируется от 19 до 47%. Она зависит от годового дохода и региона, в котором зарегистрирован самозанятый. Для расчета налога из доходов надо вычесть расходы, и от получившейся суммы рассчитывается налог.
В первый год номад декларирует только доходы, поступившие с момента получения ВНЖ.
Взносы в соцстрах (RETA)
Самозанятые включены в систему прогрессивных взносов в соцстрах на основе их реальных доходов. Размер взносов вариативен, подходящий размер выбирает сам номад. Чем больше взнос, тем выше будет пенсия. В Положении о социальном страховании есть подробная инструкция для расчета суммы взносов.
Для тех, кто первый раз регистрирует самозанятость, есть льготная ставка на год, затем ее можно продлить еще на один год.
О том, как рассчитывать взнос, читайте в статье об открытии ИП в Испании, ссылку мы указали выше.
Налоги для Digital Nomad: оплата НДС (IVA)
Если заказчик услуг находится не в странах ЕС, в большинстве случаев услуги кочевника-фрилансера не будут облагаться НДС. В остальных случаях полученный и уплаченный НДС надо указывать ежеквартально вместе с подачей налоговой декларации. В испанской налоговой службе есть виртуальный помощник, который поможет разобраться, нужно ли вам платить этот налог в Испании.
Данные об НДС подаются по форме 303. Она должна быть подана в течение первых 20 дней после окончания каждого квартала: до 20 января, 20 апреля, 20 июля и 20 октября каждого года.
Периодически государство обновляет ставки НДС. Фрилансеры и предприниматели должны быть в курсе изменений в деятельности, которую они охватывают, а также изменений в процентах, подлежащих уплате. Это позволит избежать сложностей с подачей заявления и декларации, а также поможет держать отчетность в порядке.
Закон Бекхэма: специальный налоговый режим для цифровых кочевников
Закон Бекхэма или специальный налоговый режим (Régimen especial de trabajadores desplazados a territorio español) — это дополнительное положение в законе о налоге на доходы физических лиц (IRPF).
По сути закон Бекхэма — это специальный налоговый режим с фиксированной ставкой для сотрудников, которых отправили в Испанию в командировку. Поэтому для номадов, работающих по трудовому договору, этот режим подходит. Считается, что закон Бекхэма не распространяется на самозанятых, то есть номадов, работающих по договору услуг. Но есть один тип самозанятости, при которой закон можно применить. Дальше об этом типе расскажем подробнее.
Специальный налоговый режим номад может оформить в первый налоговый период и затем продлить еще на 5 налоговых периодов. То есть, всего на 6 лет.
Размер налоговой ставки по закону Бекхэма:
- 24% для доходов до 600 000€
- 47% для доходов свыше 600 000€
Плюсы и минусы закона Бекхэма для Digital Nomad
У закона Бекхэма есть свои достоинства и недостатки, мы не можем сказать, что он будет выгодным абсолютно для всех. Специалисты рекомендуют его, если доход от 60 000€, если у номада нет супруга, детей и имущества в Испании. Посчитайте, насколько выгодным будет в вашем случае закон Бекхэма.
Преимущества специального налогового режима:
- Фиксированная ставка
- Налогом облагаются только доходы, полученные в Испании. Доход, полученный в других странах, налогом не облагается
- Не нужно подавать декларацию о зарубежных активах, правах и экономических операциях за границей (Modelo 720. Declaración Informativa. Declaración sobre bienes y derechos situados en el extranjero)
- Налог на имущество платится только с активов на территории Испании
Недостатки закона Бекхэма:
- Недоступны стандартные налоговые вычеты и льготы. Например, вычеты на социальное страхование или вычеты на детей и супругов.
- Нельзя воспользоваться соглашением об избежании двойного налогообложения. Поэтому есть риск двойного налогообложения
Можно ли применить закон Бекхэма к самозанятым номадам
Хотя самозанятые не могут воспользоваться специальным налоговым режимом, на практике есть примеры, когда им это удавалось. Разберемся, в каких случаях аутономо могут подходить под закон Бекхэма.
Изначально, самозанятые (аутономо) не могут работать на одного заказчика и получать от него большую часть дохода. Этот способ взаимодействия слишком близок к трудовому договору, даже если самого договора нет, и считается falso autónomo — нарушением со стороны работодателя.
Но в последнее время появился вид «подряда», который отличается от принятого — это autónomo TRADE (Trabajador Autónomo Económicamente Dependiente). TRADE — самозанятые, которые экономически зависят от одного клиента, то есть получает от него не менее 75% дохода.
Autónomo TRADE — категория самозанятых, которая пользуется особой защитой со стороны государства. Поэтому TRADE работают по положениям общего трудового режима: у них есть отпуск, фиксированное рабочее время и т.д.
Специфика Autónomo TRADE:
- Самозанятый должен заключить письменный договор услуг с основным заказчиком. В договоре подробно расписаны условия трудовых отношений. Традиционный аутономо не обязан заключать договор услуг
- Есть право на денежную компенсацию, если заказчик необоснованно расторгает контракт. У обычных аутономо нет компенсаций
- Гарантируется минимум 18 дней отпуска в год за счет клиента. У обычных аутономо нет оплачиваемого отпуска
- Не могут нанимать сотрудников. Обычный аутономо может иметь сотрудников подчинении
Скорее всего, успешные кейсы одобрения закона Бекхэма для самозанятых связаны с тем, что в их контрактах были признаки аутономо TRADE.
Истории наших клиентов об их опыте уплаты налогов в Испании
Мы попросили двух наших клиентов, переехавших по ВНЖ цифрового кочевника, рассказать о том, как они платят налоги и с чем сталкиваются.
Налоги номада, работающего по договору услуг
Андрей переехал с семьей в Испанию в первой половине 2023 года.
«Первый этап после переезда — оформление в системе социального страхования и открытие аутономо.
Для регистрации я нанял хестроа (налогового консультанта), но он оказался недобросовестным и с сомнительной квалификацией, поэтому оформление растянулось на несколько месяцев. Испанское Бюро порекомендовало мне другого хестора, который быстро оформил документы в соцстрахе и открыл аутономо.
Поскольку я самозанятый, декларируется доход от моей трудовой деятельности. Я попал под прогрессивную систему налогообложения. Мой текущий налог, если не считать льгот и других специальных условий для первых двух лет, составляет 37-40%. Годовую декларацию еще не подавал, пока рано.
Сейчас все налоговые и социальные вопросы решает мой хестор, я просто высылаю ему необходимые документы, инвойсы и чеки. Услуги хестора несколько дороже, чем онлайн сервис Xolo, но для меня сейчас важно не тратить время на оформление документов.
Налоги плачу каждый квартал, а в конце года доплачу, что осталось. По льготам «выжимаем» все что можно, в этом я полностью доверяю своему хестору. Налоги соразмерны моим ожиданиям, так как я более 15 лет работаю на иностранные компании и знаю примерные цифры. Я считаю, что если хочешь быть гражданином страны, должен соблюдать ее законы.
Особых сложностей с декларациями и льготами нет. Как специфику страны могу назвать испанскую бюрократию, иногда кажется, что они еще живут в каменном веке. Но это я считаю мелочью, все решаемо».
Налоги номада, работающего в найме, по трудовому договору
Игорь переехал в 2023 году. Он работает на российскую компанию, с зарплаты платит налог 13% в России.
«Я переехал в 2023 году и этот год стал моим первым налоговым годом в Испании. То есть я первый раз подавал налоговую декларацию.
С первого раза разобраться с оформлением декларации было сложно, поэтому я обратился к хестору. Стоимость услуг хесторов очень разная — самый дорогой, с которым я работал, брал за услуги 200€, самый дешевый — 50€.
При подаче налоговой декларации важно помнить, что есть несколько разных бланков деклараций, которые вам надо заполнить. В моем случае основная декларация на доход была по бланку Model 100. Дополнительной, например, может быть информационная декларация, если у вас есть собственность в любой точке мира стоимостью выше 50 000€ или любые денежные средства выше 50 000€. С них не платится никакой налог, но подать эту информацию вы обязаны.
Я работаю на российскую компанию и плачу с зарплаты налоги в России. Поскольку между Испанией и Россией есть специальное соглашение, в Испании я плачу не всю сумму налога, а только часть, оставшуюся после уплаты налогов в России. То есть 24% минус 13%, остается 11% налогов, которые я оплачиваю в Испании.
Из основной суммы налогов можно получить вычеты, но для этого надо предоставить документы, подтверждающие расходы. В зависимости от региона могут быть дополнительные вычеты, например, расходы на аренду жилья или, как в моем регионе, можно вычитать расходы на спорт. Также много индивидуальных моментов, которые влияют на налог.
В итоге я заплатил примерно так, как и рассчитывал при переезде, потому что заранее узнавал о предстоящих налоговых расходах. Только некоторые небольшие суммы уменьшили мой налог».
Налоги для цифровых кочевников: к кому обратиться обратиться
Если затрудняетесь сами рассчитать налоги, рекомендуем обратиться к налоговым консультантам — хесторам. У нас есть контакты надежных опытных хесторов и мы готовы поделиться ими с нашими клиентами!
