Для людей, принимающих решение о получении вида на жительство в Испании, мы расскажем о налогообложении физических лиц. Читайте в статье о налоговом законодательстве: какие существуют налоги, как расчитывается подоходный налог и когда его платить.
Налогообложение физических лиц в Испании
Физические лица, налоговые резиденты Испании, обязаны уплачивать ряд налогов, основными из которых являются:
- на доходы;
- на недвижимость;
- на наследование;
- отчисления на социальное обеспечение.
| Налог на доходы | Прогрессивная ставка, 19%-45% (до 48% в некоторых регионах) |
| Налоговая база | доходы в любой точке мира |
| Налог на прирост капитала | 19% / 21% / 23% |
| Государственное соглашение об избежании двойного налогообложения с Россией | Есть |
| Финансовый год | Совпадает с календарным |
| Срок подачи декларации | до 30 июня следующего года |
| Финансовый год | Совпадает с календарным |
| Налоги, удерживаемые у источника (применяются в отношении нерезидентов): | |
| – дивиденды | 19% |
| – проценты | 19% / 24% |
| – роялти | 19% |
| Налог на имущество/богатство (patrimonio) | Прогрессивная ставка, 0,2% до 2,5% (может меняться в зависимости от региона) |
| Налог на объект недвижимости | до 1,1% — городская недвижимость (например, квартира или дом), до 0,9% — сельская недвижимость, от кадастровой стоимости |
| Отчисления на социальное обеспечение | 6,35% (часть, которая уплачивается работником) |
| Налог на наследство и дарение | от 7,65% до 34% (может меняться в зависимости от региона) |
Откройте для себя Испанию!
Вы мечтаете о переезде в Испанию или уже живете здесь? Мы поможем вам успешно адаптироваться и преодолеть все трудности!
- Полезные советы по переезду и адаптации
- Обзоры лучших городов и локаций
- Афиши мероприятий
- Закрытые скидки и специальные предложения
- Истории наших клиентов
- Обновления законов
Налоговое резидентство
Физическое лицо становится налоговым резидентом, если:
- проживание на территории Испании 183 дня или более в календарном году
- в этой стране находится центр экономических интересов или осуществляется профессиональная деятельность
- в Испании проживает семья — супруг и дети
Доходы налогового резидента во всем мире подлежат налогообложению в Испании, а нерезидента — только в том случае, если они получены из испанских источников.
Обратите внимание, что в зависимости от провинции налоги и региональные льготы рассчитываются не всегда одинаково и могут различаться.
Налогооблагаемый доход
Доходы, облагаемые налогом в Испании
Как уже говорилось, налог распространяется на прибыль резидентов от источников по всему миру. Однако, при выполнении ряда условий, с суммы до 60100 евро в год в виде заработной платы, получаемой резидентом за рубежом, налог можно не платить.
Нерезиденты освобождаются от самостоятельной уплаты налога от источников в Испании, если он был должным образом удержан у источника выплаты.
К налогооблагаемым относятся заработная плата, прибыль от бизнеса или профессиональной деятельности, дивиденды, проценты, роялти, прибыль от аренды или продажи недвижимого имущества в собственности. Однако, деньги от продажи основного жилья могут, при определенных обстоятельствах, освобождаться от налога.
Доходы за пределами Королевства включаются в налогооблагаемую базу до удержания из них зарубежных налогов, однако на сумму таких уплаченных за рубежом налогов возможно получение налогового вычета.
Выходные пособия, долгосрочные бонусы, некоторые опционы на покупку акций работодателя или другие доходы, полученные за период, превышающий два года (так называемые «нерегулярные»), могут быть уменьшены на 30% процентов для целей налогообложения.
Льготы и вычеты
Определенные расходы вычитаются из каждого типа доходов. Разрешено их уменьшение на сумму отчислений на социальное страхование. Возможны вычеты в связи с покупкой или арендой основного жилья, если такая покупка/аренда была до января 2013 года.
Льготы по различным личным и семейным обстоятельствам предоставляются, в основном, в виде вычетов. Такие льготы доступны только для налогоплательщиков-резидентов.
Ставки налога
Налог на доходы прогрессивный, с 1 января 2016 года установлены следующие ставки:
| Сумма дохода | Ставка |
|---|---|
| 0,00 – 12.450,00 | 19% |
| 12.450,00 – 20.200,00 | 24% |
| 20.200,00 – 34.000,00 | 30% |
| 34.000,00 – 60.000,00 | 37% |
| свыше 60.000,00 | 45% |
В некоторых регионах, например Каталонии, максимальная ставка может составлять 48% вместо 45%.
Уровень налога от инвестиционных доходов, таких как дивиденды, проценты, прирост капитала, также считается по прогрессивной шкале. Расчет налога от инвестиций:
- 19% уплачивается с первых 6000€;
- 21% уплачивается с суммы от 6000 до 50000€;
- 23% уплачивается с суммы, превышающей 50000€.
Нерезиденты уплачивают налог от испанских источников по следующим ставкам:
- 19% — для граждан стран, входящих в ЕС;
- 24% — для всех остальных.
Доходы физического лица, приехавшего на работу и приобретающего статус налогового резидента, могут облагаться налогом как для нерезидента в течение 6 лет. В таком случае по ставке 24% облагаются все валовые доходы (вычеты и льготы не предусмотрены) в пределах 600000€, свыше 600000€ — по ставке 45%. Такая схема налогообложения может применяться по желанию физического лица, с учетом что он выполнил следующие условия:
- до прибытия в Испанию обращающийся не был ее налоговым резидентом не менее 10 лет;
- прибыль для работы по трудовому контракту (за исключением спортсменов) или для осуществления функций управления в компании;
- не должен получать доходы, рассматриваемые как полученные через постоянное представительство на территории Испании.
Эта информация может быть интересна для тех, у кого значительные доходы. В ряде случаев это поможет избежать необходимости уплаты большого налога.
Налог на наследство в Испании
Налог на наследство и дарение уплачивают наследователи и одаряемые, являющиеся налоговыми резидентами, а также нерезиденты по активам, которые расположены в Испании (например, недвижимости). Ставка варьируется от 7,65% до 34%, зависит от суммы и от степени родства. Автономные области могут самостоятельно повышать или понижать сумму налога.
Налог на имущество/богатство (patrimonio)
Налог уплачивают и резиденты, и нерезиденты. Им облагаются активы — недвижимость собственника, денежные средства в банках и на депозитах, ценные бумаги, транспортные средства, предметы роскоши. Резиденты уплачивают налог от стоимости активов по всему миру, нерезиденты — только по активам в Испании. Предусмотрены вычеты — 1 миллион евро для резидентов, 700 тысяч евро для нерезидентов. Ставка налога прогрессивная, от 0,2% до 2,5%, однако, может меняться в зависимости от региона. Например, в Мадриде указанный налог не взимается вовсе.
Налог на недвижимость
Владелец должен уплачивать до 1,1% от кадастровой стоимости городской недвижимости и до 0,9% для сельской недвижимости.
Налог на переход прав на недвижимое имущество
Налогом со ставкой от 4% до 10% процентов, в зависимости от региона, облагается стоимость сделки купли-продажи на вторичном рынке жилой недвижимости. По определенной шкале ставок облагаются и сделки аренды жилой недвижимости.
Отчисления на социальное страхование
Отчисления должны совершать и работник, и работодатель. Обычная ставка для работодателя — 29,9%, она может меняться в зависимости от вида деятельности. Работник уплачивает 6,35%, причем максимальная база, которая не всегда равна заработной плате и от которой производятся отчисления.
Обязательство декларировать активы за рубежом
Налоговые резиденты обязаны декларировать свои зарубежные активы, такие как банковские счета, акции, недвижимое имущество. Серьезные штрафы налоговой службы, от 10000€, предусмотрены за нарушения, связанные с декларированием.
Стоимость незадекларированных активов рассматривается как доход и облагается соответствующим налогом.
Другие налоги
Акционеры компаний платят 1% при ликвидации компании или уменьшении уставного капитала.
Физические лица уплачивают специальный налог на выигрыши, от которого составляет 20%. Налогу подлежат выигрыши в лотереи и игры, суммы которых превышают 2500€.
Порядок оплаты
Налоговый период на доходы — календарный год.
Необходимо подавать декларацию и уплачивают налог с месяца апреля по июль года, следующего за отчетным. Минимальный порог по заработной плате из одного источника, после которого возникает необходимость подавать декларацию составляет 22000€. При этом если доходы поступают из двух и более источников, минимальный порог составляет 12000€.
Супруги могут подавать как совместную, так и раздельные декларации.
По доходам из источников в Испании, например от аренды недвижимости, нерезиденты должны подавать декларацию по форме 210.
Обратите внимание!
Поскольку в Испании сложная налоговая система, мы рекомендуем после получения резиденции обращаться за юридической консультацией к хестору (налоговому юристу). Специалист поможет рассчитать налоги и льготы в вашей провинции, а также подскажет с оформлением налоговых деклараций. Цена их коммерческих услуг сильно варьируется, поэтому рекомендуем узнать у нас контакты проверенных специалистов.
При заключении договора услуг по оформлению ВНЖ с Испанским Бюро, вы значительно повышаете шансы на получение резиденции, а затем — и гражданства Испании. Помимо оформления документов для ВНЖ, мы после получения карточки резидента, консультируем по вопросам открытия счета и налоговых обязательств.
