Реально ли открыть бизнес иностранцу в Испании? С одной стороны, испанские законы лояльны к иностранцам и позволяют регистрировать как юридическое лицо, так и ИП (самозанятость). С другой — не все формы предпринимательской деятельности доступны иностранцам.
Эта статья для тех, кто хочет открыть ИП (аутономо) в Испании, но не знает, с чего начать. Мы даем общую картину того, что представляет собой оформление ИП в Испании.
Если вы в первый раз открываете бизнес, рекомендуем обратиться к испанскому налоговому консультанту — гестору (gestor). Он поможет понять, что нужно для вашего бизнеса: какие налоговые ставки применяются, как правильно заполнить необходимые формы на испанском языке, нужны ли дополнительные лицензии и разрешения.
Кто может открыть ИП в Испании
Сначала отметим, что ИП (аутономо) нельзя открыть, если вы приехали в Испанию по Шенгенской визе.
Если вы приехали по студенческой визе и учитесь в высшем учебном заведении, право работать на себя у вас есть. Если же вы получаете среднее специальное образование или учитесь в языковой школе, необходимо отдельно запрашивать разрешение на работу. Рассмотрение заявления может занять несколько месяцев.
Виды ВНЖ, с которыми можно оформить аутономо:
- ВНЖ с правом на работу. Чтобы получить разрешение с правом работы на себя, необходимо убедить миграционные органы в том, что ваш бизнес-проект полезен для испанской экономики. Ключевым аргументом будет намерение создать новые рабочие места для испанцев
- ВНЖ инвестора. Право на работу получают и заявитель, и переехавшие с ним члены семьи. Этот ВНЖ доступен тем, кто готов к крупным инвестициям в испанскую экономику — минимум 500 000€
- ВНЖ без права на работу. Это очень популярный ВНЖ для переезда. А через год жизни в Испании его можно модифицировать в ВНЖ с правом работы и открыть свой бизнес
Плюсы и минусы ИП в Испании
Для открытия ИП бумажной волокиты и необходимых документов куда меньше, чем для регистрации компании, а также не нужен уставный капитал.
Предусмотрены льготы. Большая часть льгот рассчитана на новых самозанятых, поэтому важно подавать заявление на льготы одновременно с регистрацией аутономо в соцстрахе. Также на льготы могут рассчитывать женщины до 35 лет, мужчины до 30 лет, люди старше 65, матери детей до 3 лет и т.д.
Из минусов можно отметить довольно высокие налоговые ставки.
Как открыть ИП в Испании (autónomo)
Если у вас есть право на работу в Испании, испанский счет, NIE и вы уже определились, чем будете заниматься, пора регистрировать аутономо.
Документы, которые необходимы для регистрации аутономо:
- DNI или NIE
- Цифровой сертификат или Cl@ve для выполнения операций онлайн
- Налоговая форма 036 или 037
- Форма социального страхования TA.0521 для регистрации в качестве самозанятого работника
- Декларация о начале деятельности (Declaración Censal de Inicio de Actividad) для налоговых органов
- Уведомление об открытии рабочего центра (Comunicación de Apertura del Centro de Trabajo). Если ваша деятельность требует открытия учреждения, вы должны представить это уведомление в бюро по трудоустройству
Список может незначительно различаться в зависимости от вида деятельности. В некоторых случаях от вас могут потребовать дополнительные документы, например, свидетельство о членстве, если вы работаете в регулируемой профессии, или лицензию на открытие деятельности, которая обычно выдается в мэрии.
Зарегистрируйтесь в системе социального страхования (RETA)
Зарегистрируйтесь в соцстрахе — RETA (Régimen Especial de Trabajadores Autónomos). В соцстрах ИП обязан сообщать обо всех изменениях своих данных, а также в RETA необходимо сняться с учета, если прекращаете деятельность в качестве самозанятого.
Подайте заявку не позднее чем за 60 дней до начала деятельности в качестве ИП. О прекращении деятельности необходимо уведомить соцстрах за 3 календарных дня.
Для регистрации подайте форму TA.0521 в Seguridad Social. В форме укажите вид или виды деятельности, которыми вы планируете заниматься. Код вида деятельности указан в национальной классификации видов экономической деятельности CNAE. Обратите внимание, что есть еще одна классификация — IAE, но ее используют налоговые органы, она вам не нужна.
Зарегистрируйтесь в налоговой службе (Hacienda)
Запишитесь на прием в отделение налоговой службы в соответствии с адресом, по которому вы будете вести предпринимательскую деятельность.
Документы, которые необходимо подать в налоговую службу:
- Форма 036 или упрощенная 037. Форма будет зависеть о вида деятельности ИП. Подайте заполненную форму лично или в электронном виде в налоговую службу. Форма используется для подачи заявления на регистрацию в Переписи предпринимателей, специалистов и плательщиков внутренних налогов
- Документ о постановке на учет в соцстрах (Documento de Afiliación a la Seguridad Social). Документ подтверждает регистрацию в системе социального обеспечения для самозанятых. Его можно получить электронно или лично в офисе соцстраха
- Декларация о начале деятельности (Declaración Censal de Inicio de Actividad). Форму необходимо предоставить, чтобы сообщить налоговым органам о начале экономической деятельности. В ней необходимо указать дату начала деятельности и вид налогооблажения
- Уведомление об открытии рабочего центра (Comunicación de Apertura del Centro de Trabajo)
Как упростить подачу документов для регистрации ИП
Чтобы упростить регистрацию аутономо, предусмотрен Единый электронный документ — DUE (Documento Único Electrónico). Это электронная процедура, которая позволяет упростить и ускорить обработку данных. DUE включает все формальности, связанные с открытием аутономо, в единую процедуру. При оформлении через DUE все документы и разрешения имеют юридическую силу.
Какие действуют налоги в Испании для самозанятых
Перечислим обязательные налоги для аутономо, а также возможные льготы.
Взносы аутономо в органы социального страхования
Каждый самозанятый обязан платить взносы в органы социального страхования. С 2023 года самозанятые включаются в систему прогрессивных взносов на основе их реального дохода.
При регистрации в соцстрах самозанятый в заявлении указывает планируемый среднемесячный чистый годовой доход. Далее он выбирает размер взносов в соцстрах. Размер взносов может варьироваться от минимального до максимального в пределах 15 вариантов дохода. От размера взносов будет зависеть объем пенсии.
Как изменятся налоги в Испании для самозанятых в 2023 году
С 1 января 2023 года вступят в силу новые правила уплаты страховых взносов для самозанятых, пишет El País. Их решили привязать к размеру заработка предпринимателей. Причем тем, кто зарабатывает меньше всех, размер взносов ежегодно будут снижать, а тем, кто зарабатывает много наоборот поднимать. Окончательные цифры сформируют к 2031 году.
План по взносам до 2025 года выглядит так:
Размер минимальных отчислений — от 230,15 до 542,13€, размер максимальных — от 255,72 до 1477,51€. Размер отчислений зависит от выбранного уровня дохода. Максимальный уровень отчислений, как правило, выбирают самозанятые, которые готовятся к пенсии.
Как рассчитать объем взносов ИП в соцстрах
Размер взноса составляет 31,3% от прогнозируемого дохода. В таблице ниже мы указали, какой будет взнос при определенном уровне прогнозируемого дохода.
В Положении о социальном страховании дана подробная инструкция для расчета суммы взносов. В статье для ознакомления мы приведем ее в упрощенном виде.
Чтобы рассчитать объем взносов в соцстрах, из доходов вычтите расходы, затем из полученной суммы вычтите 7%. Полученная сумма — это ваш чистый доход. Из чистого дохада вычислите 31,1% — это и будет объем взносов в соцстрах. В таблице ниже мы рассчитали, сколько вам нужно платить в соцстрах с учетом выбранной налоговой базы.
Если вы облагаетесь налогом по системе прямого начисления (Régimen de estimación directa), к доходам прибавьте сумму уплаченных взносов в систему социального страхования.
Разберем на примере. Вы заработали за месяц 20 000€, расходы составили 5000€:
- Рассчитайте размер взносов: 20 000 — 5 000=15 000€.
- К размеру взносов (15 000€) добавьте взносы, уплаченные за прошлый год. 15 000€ + 3 528€=18 528€.
- Примените вычет на общие расходы в размере 7% к вашему чистому доходу. 18 528 — 7%=17 231€ (чистый годовой доход).
- Сумму чистого годового дохода (17 231€) разделите на 12 месяцев. 17 231€/12=1435,92€ (чистый месячный доход).
- Найдите, в какую строку таблицы попадает цифра чистого месячного дохода. В нашем случае сумма — 1435,92€. Она попадает в промежуток от 1300 до 1500€.
- По таблице видим, что минимальная налоговая база равна 960,78€. Размер взноса 31,3%* от базы (на 2024 год) составит — 300,72€ в месяц.
*В 2025 году этот процент может быть изменен.
Приблизительный план по взносам на 2024 и 2025 года выглядит так:
| Чистый доход в месяц (€) | Минимальная база 2024 | Взнос в соцстрах по минимальной базе на 2024 год (€/месяц) | Минимальная база 2025 | Взнос в соцстрах по минимальной базе на 2025 год (€/месяц) |
| ≤ 670 | 735,29 | 230,15 | 653,59 | 200 |
| > 670 ≤ 900 | 816,99 | 255,72 | 718,95 | 220 |
| > 900 < 1 166,70 | 872,55 | 273,11 | 849,67 | 260 |
| ≥ 1 166,70 ≤ 1300 | 950,98 | 297,66 | 950,98 | 291 |
| > 1 300 ≤ 1 500 | 960,78 | 300,72 | 960,78 | 294 |
| > 1 500 ≤ 1 700 | 960,78 | 300,72 | 960,78 | 294 |
| > 1 700 ≤ 1 850 | 1 045,75 | 327,32 | 1 143,79 | 350 |
| > 1 850 ≤ 2 030 | 1 062,09 | 332,43 | 1 209,15 | 370 |
| > 2 030 ≤ 2 330 | 1 078,43 | 337,55 | 1 274,51 | 390 |
| > 2 330 ≤ 2 760 | 1 111,11 | 347,78 | 1 356,21 | 415 |
| > 2 760 ≤ 3 190 | 1 176,47 | 368,24 | 1 437,91 | 440 |
| > 3 190 ≤ 3 620 | 1 241,83 | 388,69 | 1 519,61 | 465 |
| > 3 620 ≤ 4 050 | 1 307,19 | 409,15 | 1 601,31 | 490 |
| > 4 050 ≤ 6 000 | 1 454,25 | 455,18 | 1 732,03 | 530 |
| > 6 000 | 1 732,03 | 542,13 | 1 928,10 | 590 |
Льготная ставка по взносам
Для тех, кто впервые регистрирует аутономо в RETA, есть льготная программа. Зарегистрировавшиеся в 2023-2025 годах могут подать заявку на применение единой ставки в момент регистрации. При применении льготы платеж в месяц будет фиксированным вне зависимости от дохода. Сумма платежа — 80€ в месяц.
Требования для одобрения льготы:
- Самозанятый не был зарегистрирован в RETA в течение 2 лет, непосредственно предшествующих этой регистрации
- Если самозанятый уже пользовался льготой, то для оформления повторной льготы должно пройти три года
- Самозанятый не должен быть в статусе Autónomo colaborador
- Не должно быть задолженностей перед соцстрахом и налоговой
Льготную ставку можно продлить еще на год, если чистый доход самозанятого ниже минимальной межпрофессиональной зарплаты (SMI).
Для продления льготы самозанятый подает заявление в службу социального обеспечения через Importass. Вместе с заявлением необходимо подать декларацию, в которой указано, что доход на следующие 12 месяцев будет ниже SMI.
После того, как завершится льготный период, самозанятые будут включены в систему взносов, основанную на их реальном доходе.
Подоходный налог (IRPF) для ИП
IRPF (Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas) — это налог на доходы физических лиц в Испании, то есть подоходный налог. Самозанятые должны декларировать и уплачивать IRPF каждый квартал, а также в конце года. Размер налога зависит от чистого дохода ИП.
Основные характеристики IRPF:
- Прогрессивный. Чем выше доход самозанятого, тем больше налог
- Прямой. Облагает только фактически полученный доход
Размер подоходного налога зависит от размера годового заработка и региона, налог варьируется от 19 до 47%. Налог уплачивается на основе дохода за год. Из доходов вычтите расходы, из получившегося остатка рассчитайте процент налога. Процент зависит от того, к какому классу доходов относится ИП: чем выше доход, тем выше налоговая ставка. Если доход достиг 300 000€ или превысил его, налог будет фиксированным — 47%
Режимы для оплаты IRPF
Есть 3 режима оплаты IRPF. Выбор режима зависит от вида деятельности и уровня годового дохода.
- Упрощенная прямая оценка (Estimación Directa Simplificada). Если оборот экономической деятельности за предыдущий год не превышает 600 000€. Это самый популярный режим
- Обычная прямая оценка (Estimación Directa Normal). Если оборот экономической деятельности за предыдущий год превысил 600 000€.
- Объективное исчисление подоходного налога с физических лиц (модули) (Estimación Objetiva del IRPF (Módulos)). Только для ИП, которые отвечают специальным требованиям, которые касаются вида деятельности и лимита по доходам. При этом режиме для ИП устанавливается фиксированная сумма по определенным показателям (модулям).
Вычитаемые расходы для ИП
Перечислим критерии, по которым Налоговое управление относит затраты к вычитаемым расходам,связанным с экономической деятельностью самозанятого:
- Расходы должным образом обоснованы с помощью счетов-фактур. В некоторых случаях может быть достаточно квитанций или упрощенных счетов-фактур, если в них указаны все налоговые данные самозанятого
- Расходы должны быть зарегистрированы ИП в книгах расходов и инвестиций
К расходам, подлежащим вычету, например, относится зарплата сотрудников, оплата услуг подрядчиков, убытки от обесценивания стоимости активов, ремонт оборудования и так далее. Полный перечень смотрите по ссылке.
Также есть группа «противоречивых расходов». Это сомнительные расходы, так как не ясно, насколько они влияют на деятельность самозанятого. К «противоречивым расходам» относятся расходы на помещение или офис в жилье самозанятого, а также командировочные и представительские расходы.
Как платить IRPF
Каждый квартал самозанятый должен авансировать оплаты в налоговое управление. В следующем году самозанятый корректирует налоговую декларацию, чтобы понять, нужно ли платить налог или налоговая должна сделать возврат.
Иными словами, если в течение года самозанятый заплатил больше, чем должен был, исходя из фактического дохода, налоговая сделает возврат. Если в течение года заплатил меньше, нужно будет доплатить разницу.
Пример расчета IRPF. Это примерный расчет, который дает общее представление. Помните, что налог рассчитывается в зависимости от провинции (Comunidad autónoma).
Налоговая база — 32 500€. Налог прогрессивный, весь доход делится на отрезки и для каждого отрезка установлен свой процент. Отрезки и процент налога мы привели ниже в таблице.
- Первый отрезок дохода — от 0 до 12 450€. Облагается по ставке 19%, то есть 12 450*19%=2 365,5€.
- Второй отрезок дохода — от 12 450 до 20 200€. В этот отрезок попадает сумма 7 750€ (поскольку 20 200 — 1 450=7 750€). Облагается по ставке 24%, то есть 7 750*24%=1 860€.
- Третий отрезок дохода — от 20 200 до 32 500€. В этот отрезок попадает сумма 12 300€ (поскольку 32 500 — 20 200 = 12 300€). Облагается по ставке 30%, то есть 12 300*30%=3 690€.
- Считаем сумму налога на доход от базы 32 500€: 2 365,5+1 860+3 690=7 915,5€.
То есть средний процент налога с дохода составит 24,4%
Примерная таблица расчета IRPF, так как в некоторых провинциях процент будет различаться
| Доход в диапазоне | Сумма, которая облагается налогом | % налога |
| от 0 до 12.450 | 12 450 € | 19% |
| > от 12.450 до 20.199 | 7 750 € | 24% |
| > от 20.200 до 35.199 | 15 000 € | 30% |
| > от 35.200 до 59.999 | 24 800 € | 37% |
| > от 60.000 до 299.999 | 240 000 € | 45% |
| > От 300.000 | - | 47% |
Как открыть ИП в Испании и не запутаться
По вопросам, связанным с налогами в Испании, рекомендуем обращаться к испанским налоговым консультантам. Они помогут рассчитать суммы выплат, подскажут, какие вам нужно сдавать декларации и как правильно их заполнить. Для открытия ИП советуем также получить консультацию специалиста, чтобы повысить шансы на одобрение.
